Cómo hacer más eficiente el Flujo de Fondos de la Empresa

Un flujo de fondos eficientes hace más sana la empresa. Para poder entender esto y comprender si nuestro flujo de fondos es eficiente hay que tener definidas dos políticas fundamentales:

• Política de compras / Pagos
• Política de ventas / Cobranzas

Estas políticas se deben controlar y revisar periódicamente, ya que cambian constantemente con las condiciones del mercado. Tres herramientas fundamentales para la revisión y verificación del cumplimiento de nuestras políticas son:

1. Procesos Presupuestarios
2. Tablero de comando (Objetivos/Indicadores)
3. Control Interno

1) PROCESOS PRESUPUESTARIOS:

A nivel Empresa el planeamiento es "el conjunto de planes de cada una de las Gerencias ó Unidades Operativas". Tiene que ver con el largo plazo, con la ESTRATEGIA.

• Presupuesto FINANCIERO: Percibido (Erogado): cobro o pago de obligaciones.
• Presupuesto ECONOMICO: Devengado: asignar la operación al periodo de ocurrencia.

El Proceso Presupuestario para ser eficiente debe ser participativo, continuo y totalizador, esto quiere decir que debe contribuir toda la empresa, se debe realizar con continuidad comparando lo presupuestado con la realidad en forma constante para corregir los desvíos y abarcar la totalidad de las partidas de gastos e ingresos de la sociedad. Todo esto en línea con las políticas y la estrategia de la compañía.

2) TABLERO DE COMANDO:

Debe ser:

• Dinámicos
• Proactivos
• En tiempo real
• Que habilite a tomar decisiones oportunas
• Sintaxis para niveles directivos
• Con especificación a los niveles operativos
• Diseño uniforme

3) CONTROL INTERNO:

Ayuda a la consecución de las estrategias y objetivos de la entidad así como también permite monitorizar los niveles de exposición a los riesgos del negocio (crédito, mercado, operacional, comerciales, etc.).

Puede ser:

Detectivo	Preventivo
Auditorias por diferencias detectadas o a detectar	Controles periódicos por muestreo (Inventarios, arqueos de caja)
Revisiones por sospecha de fraude	Revisiones periódicas por excepción
Conciliaciones Bancarias	Procesos y responsabilidades definidos

En conclusión, si las áreas de la empresa desarrollan y mantienen presupuestos actualizados, con indicadores eficientes y se realizan los controles para prevenir y corregir los desvíos, la Tesorería podrá administrar los recursos de manera eficiente elaborando un Cash Flow que permita optimizar los flujos de fondo de la empresa.